Declaración anual 2026: quiénes deben presentarla ante el SAT y quiénes pueden quedar exentos

Con el inicio del ciclo fiscal 2026, millones de contribuyentes en México deberán prepararse para cumplir con una de las obligaciones tributarias más importantes del año: la Declaración Anual de personas físicas correspondiente al ejercicio 2025.

De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria (SAT), abril es el mes límite para presentar este reporte, por lo que los contribuyentes tienen hasta el 30 de abril de 2026 para enviar su información fiscal.

Esta obligación está establecida en la Ley del Impuesto sobre la Renta de México, que determina quiénes deben declarar sus ingresos y en qué condiciones.

Quiénes están obligados a presentar la declaración anual

Según la normativa vigente, deben presentar la Declaración Anual ante el SAT las personas físicas que:

• Percibieron ingresos anuales mayores a 400 mil pesos.
• Trabajaron para dos o más patrones durante el mismo año.
• Dejaron de laborar antes del 31 de diciembre de 2025.
• Obtuvieron ingresos por honorarios, arrendamiento o actividades empresariales.
• Recibieron dividendos o ingresos del extranjero.
• Percibieron salarios de empresas extranjeras sin retención de impuestos en México.

La finalidad de esta obligación es transparentar los ingresos y garantizar el correcto pago de impuestos conforme a las disposiciones fiscales vigentes.

Quiénes podrían quedar exentos

No todos los trabajadores están obligados a presentar su declaración anual.

De acuerdo con el Servicio de Administración Tributaria, pueden quedar exentos quienes:

• Tuvieron un solo patrón durante todo el año.
• Percibieron menos de 400 mil pesos anuales.
• Su empleador emitió correctamente los CFDI de nómina.

Sin embargo, especialistas advierten que si los comprobantes de nómina no fueron timbrados correctamente, el trabajador podría estar obligado a declarar.

La firma global PricewaterhouseCoopers (PwC) señala que cuando los CFDI no están registrados correctamente en el portal del SAT, el contribuyente debe presentar la declaración para evitar inconsistencias fiscales.

SAT intensifica revisión con algoritmos

Consultoras como Deloitte advierten que la autoridad fiscal ha fortalecido sus mecanismos de fiscalización mediante algoritmos que cruzan información de ingresos, gastos y facturación electrónica.

Por ello, recomiendan revisar previamente el visor de nómina del SAT antes de presentar la declaración, con el fin de detectar posibles errores que puedan derivar en multas o recargos.

Deducciones personales que pueden generar saldo a favor

Incluso quienes no están obligados a declarar pueden hacerlo de forma voluntaria, ya que esto puede generar devoluciones de impuestos gracias a las deducciones personales.

Entre los gastos deducibles destacan:

Salud y educación

• Honorarios médicos, dentales y psicológicos.
• Colegiaturas con topes anuales:
  • Primaria: hasta 12,900 pesos.
  • Bachillerato: hasta 24,500 pesos.

Gastos complementarios

• Seguros de gastos médicos mayores.
• Lentes ópticos graduados hasta 2,500 pesos por persona.

Ahorro para el retiro

• Aportaciones voluntarias a la AFORE, deducibles hasta 10% de los ingresos acumulables, con un límite de 5 UMA anuales.

Es importante que todos estos gastos estén respaldados por CFDI y se hayan pagado con medios electrónicos, como tarjeta, transferencia o débito.

Fecha límite para la declaración anual 2026

El periodo para presentar la Declaración Anual de personas físicas concluye el 30 de abril de 2026, por lo que especialistas recomiendan utilizar el simulador del SAT para conocer con anticipación si existe saldo a favor o impuestos pendientes por pagar.